IRP 계좌는 “연말정산 환급을 늘리고, 퇴직금 세금을 뒤로 미루며, 장기 투자까지 자동으로 굴리는” 한국형 노후준비의 중심축입니다. 하지만 실제로는 얼마까지 공제되는지, 언제 세금을 줄일 수 있는지, 중도인출은 되는지, 요즘 수수료는 얼마나 인하됐는지가 가장 헷갈린 지점입니다.
이 글에서 2025년 9월 기준 최신 제도와 공시·보도 자료를 반영해 실전 의사결정에 바로 쓰는 ‘업데이트판’으로 정리합니다. 세액공제 한도와 공제율, 연간 납입한도, 퇴직소득세 이연 요건(60일 규칙), 중도인출 법정 사유, 디폴트옵션 공시 현황, 은행권 수수료 인하/면제 확대까지 핵심만 콕 짚어 드립니다.
한눈에 보는 2025 IRP 핵심 요약
| 항목 | 2025년 기준 핵심 | 근거 |
|---|---|---|
| 세액공제 대상 한도 | 연금저축+퇴직연금 합산 900만원 | 국세청 Q&A·설명, 공제한도 표시. |
| 공제율(근로소득 기준) | 총급여 5,500만원 이하 15%, 초과 12% | 국세청 연금계좌 세액공제 안내. |
| 연간 납입한도(계좌) | 연금계좌 연 1,800만원(계좌 합산) | 국세청 ‘연금소득의 범위’ 납입요건. |
| 퇴직소득세 이연 | 퇴직금이 IRP로 직접 지급 또는 퇴직일로부터 60일 내 입금 시 원천징수 이연 | 국세청(소득세법 §146②) 안내. |
| 중도인출 가능 사유 | 무주택 주택구입·임차보증금, 6개월 이상 요양 의료비(임금총액 12.5% 초과), 개인회생/파산(5년 이내), 재난 등 시행령 열거 사유 | 법제처(근로자퇴직급여 보장법 시행령). |
| 연금 수령 과세 | 연령대별 연금소득세 약 3.3~5.5%(지방세 포함) | 국세청 원천징수세율(5/4/3%) 근거. |
| 디폴트옵션 공시 | 2025년 1·2분기 운용현황 공시 | 고용노동부 정책자료실. |
| 위험자산 한도 | 원칙적으로 위험자산 70% 한도(완화 논의 진행 중) | KIRI 보고서·가이드, 개선안 보도. |
| 수수료 동향 | 비대면 IRP 수수료 면제/인하 은행권 확산(신한·KB·하나 등) | 최근 보도 다수. |
기본 한도(900만원)와 공제율(15%/12%)은 세액공제 기준이며, 계좌 납입 상한(연 1,800만원)과 다릅니다.
왜 IRP인가: 세액공제·과세이연·디폴트옵션
- 세액공제: 연금저축+퇴직연금 합산 900만원까지 공제 대상이며, 총급여 5,500만원 이하 15%, 초과 12% 공제율이 적용됩니다. 연금저축 한도 600만원, 합산 900만원 표기가 국세청 Q&A·해설에 명시되어 있습니다.
- 과세이연: 퇴직금을 IRP로 직접 받거나 퇴직 후 60일 내 IRP로 이체하면, 퇴직소득세 원천징수를 연금 외 수령 전까지 유예합니다(이미 원천징수된 경우 환급 신청 가능).
- 자동 운용(디폴트옵션): 운용지시가 없을 때 사전 지정한 방법대로 자동 운용됩니다. 2025년에도 분기 공시(1·2분기)가 게시돼 상품군·성과를 비교할 수 있습니다.
세액공제·납입·수령, 숫자로 정리
1. 세액공제·납입 한도 표
| 구분 | 기준 | 비고 |
|---|---|---|
| 세액공제 한도(합산) | 연금저축+퇴직연금 900만원 | 연금저축 600만원, 합산 900만원. |
| 공제율 | 총급여 5,500만원 이하 15%, 초과 12% | 지방세 포함 시 16.5%/13.2% 환급 체감. |
| 연간 납입한도(계좌) | 연금계좌 연 1,800만원 | 계좌 합산 기준. |
| ISA→연금계좌 전환 | 전환금액의 10%, 연 300만원 추가 공제 | 기존 900만원 + 최대 300만원=최대 1,200만원 공제 범위. |
2. 수령·과세 요약 표
| 상황 | 과세 방식 | 핵심 포인트 |
|---|---|---|
| 요건 충족 연금수령 | 연금소득세(연령대별 약 3.3~5.5%) | 국세청 원천징수세율 5/4/3% + 지방소득세 10% 가산. |
| 일시금 등 비정상 인출 | 기타소득세 16.5%(원천) | 세액공제분·수익 등 해당. 국세청 Q&A에 분리과세 규정. |
| 이연퇴직소득(퇴직금 원금) | 연금수령 시 분리과세(장기수령 시 감면 규정 존재) | 10년 이상 분할 수령 시 감면 안내(실무자료). |
60일 규칙: 퇴직소득세 이연을 놓치지 않습니다
퇴직일에 IRP로 바로 수령하거나, 퇴직금 수령일로부터 60일 내 IRP에 입금하면 퇴직소득세 원천징수를 연금 외 수령 전까지 유예합니다. 이미 원천징수됐다면 환급을 청구할 수 있습니다. 실무에서는 퇴직 예정 시 IRP 이체 서류·계좌를 선제적 준비하셔야 놓치지 않습니다.
중도인출은 ‘열거 사유’만 됩니다
IRP는 원칙적으로 중도인출이 제한됩니다. 근로자퇴직급여 보장법 시행령은 다음과 같은 사유를 열거하고 있으며, 해당 증빙이 있어야 합니다.
| 범주 | 대표 사례(요약) | 실무 체크 |
|---|---|---|
| 주거 | 무주택자의 주택 구입, 전세·임차보증금 마련 | 계약일·이전등기/전세계약 증빙, 기한 준수 |
| 의료 | 본인·배우자·부양가족의 6개월 이상 요양 필요 의료비가 연간 임금총액의 12.5% 초과 | 진단서·영수증·임금총액 산정 |
| 채무 | 개인회생/파산(신청 기준 기한 있음) | 결정문·판결문 |
| 재난 | 천재지변·사회재난 피해 | 지자체·기관 확인서 |
| 기타 | 시행령 열거 사유 일체 | 금융사 내규·서식 확인 필수 |
열거 사유 외 해지·인출은 기타소득세 16.5% 부담이 커질 수 있어 신중히 판단합니다.
무엇에 투자하나: 위험자산 70% 한도와 디폴트옵션
- 위험자산 한도(현행): IRP는 원칙적으로 위험자산 70% 한도가 적용됩니다. 이는 노후재원 성격상 과도한 위험노출을 막기 위한 규제입니다.
- 완화 논의: 금융당국은 위험자산 한도 폐지 및 국내 상장주식 직접투자 허용 등의 개선안을 검토·추진해 왔습니다. 다만 ‘발표/보도’와 ‘시행’은 다를 수 있으므로 시행 고시를 반드시 확인해야 합니다.
- 디폴트옵션 100% 운용: 퇴직연금 감독규정 개정으로 사전지정운용방법(디폴트옵션)은 기존 위험자산 한도(70%)와 무관하게 적립금의 100%까지 운용 가능하도록 허용됐습니다. 다만 디폴트옵션에 편입되는 상품군·리스크 관리는 별도의 요건을 따릅니다.
- 분기 공시 확인: 2025년 1·2분기 공시가 게시되어 있으니(고용노동부) 자신의 위험성향과 수수료·성과를 비교해 초기 설정을 점검합니다.
수수료는 ‘비대면+이전’으로 크게 낮춥니다
2025년 들어 은행권이 비대면 IRP 수수료 면제/인하 경쟁을 확대한 것이 특징입니다. 예를 들어,
- KB국민은행: 10월부터 비대면 IRP 가입·적립금 5천만원 이상 시 퇴직금 관련 수수료 전액 면제(5천만원 미만도 인하). 기존 대면계좌도 앱 전환 시 동일 혜택 제공 예정.
- 신한은행: 퇴직금 1억원 이상 비대면 입금 시 운용·자산관리 수수료 전액 면제, 대면 신규 수수료율도 0.38%→0.20%로 인하.
- 하나은행: 10월부터 비대면 IRP 5천만원 이상 수수료 전액 면제.
금융사별 조건·시행일이 다르므로, 현재 보유 계좌의 ‘비대면 전환’ 가능 여부와 타사 이전 이벤트를 함께 비교하면 절감 효과가 큽니다.
IRP+ISA, ‘추가공제 300만원’ 활용 시나리오
ISA 만기 자금을 연금계좌로 전환하면 전환금액의 10%·연 300만원 한도로 세액공제 추가한도가 붙습니다. 즉 기본 900만원에 최대 300만원을 더해 최대 1,200만원의 세액공제 범위를 만들 수 있습니다. 단, 전환 연도에만 적용되므로 타이밍 관리가 핵심입니다.
실전 체크리스트(연말정산·퇴직·운용)
- 연말정산 역산: 올해 공제 목표액을 900만원(필요 시 ISA전환 추가 300만원)으로 역산해 월 납입액을 조정합니다.
- 퇴직 전 체크: 퇴직 예정이라면 ‘IRP로 직접 수령 또는 60일 내 이체’ 준비로 세금을 미룹니다(이연).
- 중도인출 가능성: 주택·전세·장기요양·개인회생·재난 등 열거 사유에 해당하는지 사전 점검합니다. 서류·기한이 중요합니다.
- 수수료 다이어트: ‘비대면 전환 + 타사 이전’ 조합을 비교해 고정 비용을 낮춥니다.
- 디폴트옵션 재점검: 분기 공시를 보며 자신의 위험성향과 수익률·수수료 구조에 맞게 사전지정을 업데이트합니다.
- 수령 설계: 55세 이후 연금으로 길게 받으면(통상 10년 이상) 세부담을 완화할 수 있습니다. 연령대별 원천징수세율(5/4/3%→지방세 포함 5.5/4.4/3.3)을 감안해 수령액을 쪼갭니다.
자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. IRP 세액공제는 정확히 얼마나 되나요?
A. 연금저축+퇴직연금 합산 900만원까지 세액공제 대상입니다. 총급여 5,500만원 이하 15%, 초과 12% 공제율이 적용됩니다.
Q2. 계좌 납입한도 1,800만원과 공제한도 900만원은 무엇이 다른가요?
A. 1,800만원은 계좌에 넣을 수 있는 연간 납입 상한, 900만원은 세액공제 대상 상한입니다. 900만원을 넘는 납입분은 공제는 안 되지만 운용은 가능합니다.
Q3. 퇴직금을 IRP로 옮기면 세금이 없어지나요?
A. ‘면제’가 아니라 이연입니다. 퇴직일 현재 IRP로 받거나, 퇴직 후 60일 내 IRP에 입금하면 퇴직소득세 원천징수가 연금 외 수령 전까지 유예됩니다.
Q4. IRP는 언제 중도인출이 가능한가요?
A. 무주택 주택구입·전세보증금, 장기요양 의료비, 개인회생/파산, 재난 등 시행령 열거 사유에서만 가능합니다. 그 외 인출·해지는 기타소득세 16.5% 부담이 큽니다.
Q5. 위험자산 70% 규제는 바뀌었나요?
A. 기본 한도는 여전히 70%가 원칙입니다. 다만 폐지·완화 개선안이 논의·보도된 바 있으니, 실제 시행 공고 여부를 확인해야 합니다. 디폴트옵션은 예외적으로 100% 운용 가능합니다.
Q6. 디폴트옵션은 꼭 설정해야 하나요?
A. 의무는 아니지만, 운용지시가 없을 때 자동 운용으로 방치 리스크를 줄입니다. 분기 공시를 참고해 본인 성향에 맞게 설정·수정하시기 바랍니다.
Q7. 수수료는 어디가 가장 유리한가요?
A. 2025년 들어 비대면 면제/인하가 은행권으로 확산 중입니다. 신한(1억원 이상 면제), KB(5천만원 이상 면제 예정), 하나(5천만원 이상 면제 예정) 등 공지·보도를 비교하세요.
Q8. ISA 만기자금을 IRP로 옮기면 공제가 더 되나요?
A. 네. 전환금액의 10%, 연 300만원 한도로 추가 세액공제 한도가 생깁니다(전환 연도 적용). 따라서 최대 1,200만원 범위까지 세액공제를 설계할 수 있습니다.
마무리
IRP는 세액공제(합산 900만원)와 퇴직소득세 이연(60일 규칙), 디폴트옵션을 통한 자동 운용을 한 계좌에서 구현하는 강력한 노후준비 도구입니다. 2025년 현재 은행권 비대면 수수료 인하/면제라는 비용 절감 호재도 이어지고 있습니다.
다만 중도인출 요건은 엄격하고, 위험자산 70% 한도(완화 논의 중) 등 규제가 존재하므로, 분기 공시로 자신의 운용 상태를 주기적으로 점검하고 세법·감독규정 개정을 확인하는 습관이 필요합니다. 마지막으로, 퇴직 예정자라면 IRP 이체 일정과 증빙 서류를 미리 준비해 이연 혜택을 놓치지 마시기 바랍니다.
