연말정산 시 정치자금 기부금은 다른 기부금(종교, 법정 등)과 달리 매우 특별한 세제 혜택을 받습니다. 연간 기부액 중 10만원(원)까지는 납부한 세금에서 전액(100/110) 세액공제를 받으며, 10만원(원)을 초과하는 금액에 대해서는 일반 기부금 공제 한도 내에서 15% 또는 25%의 세액공제율을 적용받게 됩니다. 정치자금 기부금은 환급 효과가 매우 크기 때문에, 초과분 계산법과 신청 기한을 정확히 알고 활용해야 합니다. 1. 정치자금…

‘주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제’는 무주택 근로자가 전세나 월세 보증금 마련을 위해 대출을 받고 그 원금과 이자를 상환할 때, 상환액의 40%를 소득에서 공제해 주는 제도입니다. 이 공제는 주택마련저축 공제와 합산하여 연간 최대 400만원(원)까지 소득공제 한도가 적용됩니다. 이 혜택을 받기 위해서는 무주택 세대주 여부, 주택 규모, 차입 시점 및 대출 주체라는 4가지 핵심 요건을 반드시 충족해야 합니다.…

연말정산 시 의료비는 근로자 본인과 부양가족을 위해 지출한 금액 중 총 급여액의 3%를 초과하는 금액에 대해 세액공제가 적용됩니다. 일반적인 의료비 공제는 연간 700만원(원)의 한도가 있지만, 이 한도를 초과하더라도 특정 고액 의료비(난임 시술비, 장애인 의료비)는 한도 없이 전액 공제가 가능합니다. 환급액이 큰 고액 의료비 공제는 지출 주체와 공제 대상의 요건을 정확히 파악하여 혜택을 극대화하는 것이 핵심입니다.…

연말정산 시 의료비, 보험료, 주택자금 등 소득공제 자료를 기한(보통 2월 말) 내에 회사에 제출하지 못했을 때 발생하는 직접적인 불이익은 ‘환급금 미수령’입니다. 하지만 환급받지 못한 세금은 사라지지 않으며, 5월 종합소득세 신고 또는 5년 이내 경정청구라는 3단계 구제 절차를 통해 전액 돌려받을 수 있습니다. 중요한 것은 소득공제 서류 미제출에 대한 가산세는 근로자에게 부과되지 않는다는 점을 인지하고, 놓친…

1~2월 연말정산 기간에 의료비, 월세, 부양가족 공제 등 소득·세액공제 항목을 빠뜨린 경우에도 환급금을 돌려받을 수 있는 구제 절차가 바로 ‘경정청구(更正請求)’입니다. 경정청구는 법정 신고 기한(5월 31일)이 지난 후 5년 이내에 신청할 수 있으며, 국세청 홈택스를 통해 누락된 공제 항목에 대한 증빙 서류만 제출하면 됩니다. 이 절차를 통해 놓쳤던 ’13월의 월급’을 되찾을 수 있습니다. 1. 연말정산 누락과…

연말정산 시 한부모 공제(연 100만원(원))와 부녀자 공제(연 50만원(원))는 중복 적용이 불가능합니다. 두 공제 요건을 모두 충족하는 여성 근로자의 경우, 세법에 따라 납세자에게 더 유리한 한부모 공제(100만원(원))가 자동으로 적용됩니다. 따라서 근로자는 두 공제의 요건을 정확히 확인하고, 자동으로 적용되는 한부모 공제의 혜택을 놓치지 않도록 서류를 준비하는 것이 중요합니다. 1. 한부모 공제와 부녀자 공제의 개념 및 중복 적용…

연말정산 시 ‘장애인 복지법’상 장애인 등록증이 없더라도, ‘항시 치료를 요하는 중증 환자’로 인정받으면 세법상 장애인으로 분류되어 강력한 세제 혜택을 받을 수 있습니다. 이는 일반적인 부양가족 공제(150만원(원)) 외에 추가 인적공제(200만원(원))는 물론, 의료비 공제 한도 확대라는 이중 혜택을 의미합니다. 이 공제를 받기 위해서는 반드시 의료기관에서 ‘장애인 증명서’를 발급받아 회사에 제출해야 합니다. 1. 세법상 ‘장애인’의 범위와 혜택의 이해…

‘주택 마련 저축 소득공제’는 무주택 근로자가 내 집 마련을 위해 저축하는 금액에 대해 연간 최대 240만원(원)까지 소득공제 혜택을 제공하는 제도입니다. 현재는 주택청약종합저축이 주를 이루지만, 과거에 가입했던 근로자주택마련저축 등 기타 저축 상품도 여전히 소득공제 대상이 될 수 있습니다. 공제를 받기 위해서는 까다로운 무주택 요건과 소득 요건을 반드시 충족하고, 금융기관에 ‘무주택 확인서’를 제출해야 합니다. 1. 주택 마련…

1세대 1주택자가 양도소득세(양도세) 비과세 혜택(최대 12억원)을 받으려면, 해당 주택을 2년 이상 보유해야 하며, 조정대상지역에서 취득한 경우 2년 이상 거주 요건을 추가로 충족해야 합니다. 특히 취학, 근무상 형편 등 불가피한 사유 발생 시에는 2년 거주 요건이 면제될 수 있는 예외 규정을 반드시 확인해야 합니다. 1. 1주택자 양도소득세 비과세의 핵심, ‘2년 거주’ 요건 1세대 1주택자에 대한 양도세…

‘장기 주택 저당 차입금 이자상환액 소득공제’는 주택을 담보로 장기간 대출을 받은 근로자에게 연간 최대 2,000만원(원)까지 이자 상환액을 소득에서 공제해주는 강력한 세제 혜택입니다. 이 공제를 받기 위해서는 근로자/세대주 요건, 주택 요건, 차입금 요건이라는 세 가지 핵심 조건을 모두 충족해야 합니다. 특히 2024년 이후 주택 취득분부터는 기준시가 요건이 상향(5억 원 → 6억 원)되어 혜택 대상이 확대되었습니다. 1.…

월세액 세액공제 자료는 연말정산 간소화 서비스에서 자동으로 조회되지 않습니다. 공제를 받기 위해서는 근로자가 임대차 계약서 사본, 월세 이체 내역 등 필수 서류를 준비하여 회사에 수동으로 제출해야 합니다. 만약 연말정산 기간을 놓쳤다면 5월 종합소득세 신고 시 경정청구를 통해 과거 5년치까지 소급하여 환급받을 수 있습니다. 1. 월세 소득공제 자료, 간소화 서비스에서 누락되는 이유와 준비 원칙 월세액 세액공제는…