중소기업 취업자 소득세 감면대상과 신청방법

중소기업 취업자를 대상으로 한 여러 제도들이 있습니다. 그중에서 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 제도는 소득세의 90%까지 감면받을 수 있기 때문에 본인이 해당하는지 확인하고 감면 신청을 해야 합니다. 저 역시 첫 회사가 중소기업이었고 감면 혜택을 받은 적이 있습니다. 당시 같이 입사한 친한 형이 저보다 연봉은 높았으나, 이 혜택으로 월 수령액은 제가 조금 더 높았던 것으로 기억합니다.

 

중소기업 취업자 소득세 감면 제도

청년, 경력단절여성, 고령장, 장애인이 중소기업에 취업할 경우 소득세 감면을 받을 수 있습니다. 대상에 따라 다르지만 최대 5년간 1,000만원까지 소득이나 재산 요건에 관계없이 세금을 감면받기에 엄청난 혜택이라고 할 수 있습니다.

감면 대상

중소기업(중소기업 기본법)이란 업종별 매출액이 일정 규모 이내이면서 지분, 출자 등 소유와 경영에 실질적 독립성을 가진 기업을 말합니다. 이러한 조건들을 충족하는 중소기업이라도 제조업, 건설업, 부동산업, 정보서비스업 등 다양한 업종이 감면 대상이나, 회계/세무 관련 서비스업, 보건업(병의원 등), 금융 및 보험업/예술 스포츠 및 여가 관련 서비스업, 공공기관 및 지방공기업 등은 감면대상에서 제외됩니다. 확실한 내용은 회사 인사팀에 문의하시는 것이 좋습니다.

• 청년 : 근로 계약 체결일 기준 15~34세 이하(군 복무 기간은 최대 6년 차감하여 계산합니다. 그래서 가끔 공공기관에서 청년의 기준을 15~39세로 표시할 때도 있습니다)
• 경력단절여성 : 해당 중소기업 또는 해당 기업과 동일한 업종의 기업에서 1년 이상 근무하였고 결혼/임신/출산/육아 등의 사유로 퇴직한 날로부터 2~15년 이내 동종업종에 재취업한 여성(해당 중소기업의 최대주주나 특수관계인이 아니어야 합니다)
• 고령자 : 근로계약 체결일 기준 60세 이상인 자
• 장애인 : 장애인복지법상 장애인, 국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률에 따른 상이자, 5.18민주화운동 부상자, 고엽제 후유증 등 환자로서 장애등급 판정을 받은 사람

감면기간/감면율/감면한도

1. 청년 : 최대 5년으로 소득세의 90%를 감면 받을 수 있습니다.

세액 감면은 연간 200만원까지 가능합니다. 예를 들어, 연봉 5,000만 원인 청년의 소득세는 간이세액표에 따르면 월 190,620원 정도입니다. 연간 2,287,440원을 세금으로 납부해야 합니다. 하지만 이 제도 적용을 받으면 연간 287,440원만 납부하면 되기에 연간 실수령액이 2,000,000원 증가하는 효과를 볼 수 있습니다.

2. 경력단절여성, 고령자, 장애인 : 최대 3년으로 소득세의 70%를 감면 받을 수 있습니다.

세액 감면은 동일하게 200만원까지 가능합니다. 예를 들어, 연봉 5,000만 원인 경력단절여성인 경우, 연간 소득세 납부액이 686,232원으로 연간 실수령액이 1,601,208원 증가하는 효과를 볼 수 있습니다.

 

소득세 감면 신청방법

감면 신청은 원천징수를 하는 회사가 직접 진행해야 합니다. 중소기업 취업자 또는 재직중인 근로자는 회사 담당자에게 중소기업 취업자 소득세 감면신청서를 작성해서 제출하면 됩니다. 회사는 검토 후 다음 달 10일까지 관할 세무서에 제출하고 세무서는 명세서 등의 자료를 검토하여 세금을 감면하게 됩니다.

 

중소기업 취업자 소득세 감면 Q&A

1. 이직할 때 34세가 넘으면 어떻게 되나요?

• 중소기업에 최초 취업한 날짜만 충족하면 됩니다. 이직 시 35세라도 소득세를 감면받은 최초 취업일로부터 5년까지 발생한 소득에 대해 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 다만, 세금 감면을 받을 수 있는 중소기업이어야 합니다.

2. 다른 중소기업으로 이직했어요!

• 다른 중소기업에 이직하거나 잠시 쉬었다가 재취업한 경우에도 적용이 됩니다. 역시 최초 취업한 날짜로부터 감면기간이 결정됩니다. 예를 들어, 청년이 첫 중소기업에 1년 동안 일하고 1년간 쉬다가 다시 중소기업에 취업했을 경우 남은 3년 동안 다시 소득세 감면을 받을 수 있습니다.

3. 중소기업 취업자인데 소득세 감면을 한 번도 받지 않았어요.

• 중소기업에 18년 7월 1일에 입사하고 23년 12월에 퇴사를 했다면 세금 감면 기간은 18년 7월 1일 ~ 23년 7월 31일이 됩니다. 이럴 때는 근로소득에 대한 경정청구를 해야 합니다. 또는 소급적용을 하지 않고 지금부터 다시 적용받을 수도 있습니다. 즉, 24년 7월 1일부터 29년 7월 31일까지 감면 적용을 받을 수 있습니다.

4. 중소기업 취업자 소득세 감면 적용을 받고 있는지 확인하고 싶어요.

• 홈텍스에서 확인할 수 있습니다.
• 로그인을 하면 하단에 기타 세무정보를 볼 수 있고, 여기에 중소기업 취업자 소득세 감면 명세서(개인)를 클릭합니다.

• 예전 중소기업에서 입사해서 적용받은 내역이 표시되었습니다. 여기서 조회가 되면 정상적으로 등록되어 있는 것이고 조회되지 않으면 등록되지 않은 것입니다.

 

이상 중소기업 취업자 소득세 감면 대상과 신청 방법에 대해 전해드렸습니다.

반드시 확인하시고 세금 절약하시기 바랍니다.

감사합니다.